Нужно ли платить НДС интернет-магазину на УСН в 2026?

Только если годовой доход превысил 20 млн ₽. С 1-го числа следующего месяца вы обязаны платить НДС. Ставки: 5% или 7% (без права на вычеты при закупке), либо стандартная 22% с полными вычетами — выбираете сами.

Можно ли продавать на маркетплейсах на НПД?

Только если продаёте товары собственного производства — украшения, выпечку, изделия ручной работы. Перепродажа закупленных товаров через Wildberries, Ozon или любой другой маркетплейс прямо запрещена для самозанятых (ст.4 422-ФЗ).

Что лучше для небольшого интернет-магазина — УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Считайте по своей марже. Если расходы (закупка, доставка, реклама) превышают 60% от выручки — «Доходы минус расходы» выгоднее. Если маржа высокая и расходы малы — «Доходы» проще и дешевле. Проверьте региональную ставку: в ряде регионов «Доходы минус расходы» снижена до 5–7%.

Какой налог для интернет-магазина в 2026

Основной код ОКВЭД: 47.91 — Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет

Для интернет-магазина (ОКВЭД 47.91) в 2026 году основные варианты — УСН «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%), с НДС при обороте от 20 млн ₽. НПД запрещён для перепродажи товаров. Патент (ПСН) не распространяется на дистанционную торговлю.

Какие режимы доступны для интернет-магазина

Режим	Ставка	Лимит / условие 2026	Подвох
УСН «Доходы»	6% (регионы снижают до 1%)	490,5 млн ₽/год, до 130 сотрудников	Популярный выбор для магазинов с высокой маржой. НДС появляется с дохода 20 млн ₽/год. При обороте выше 490,5 млн — ОСНО.
УСН «Доходы минус расходы»	15% от прибыли (регионы снижают до 5%)	490,5 млн ₽/год	Выгодно при доле расходов >60% (закупка товара, логистика, реклама). Минимальный налог — 1% от дохода, даже при убытке.
ОСНО	20% прибыль + НДС 22%	Без ограничений	Обязателен при превышении лимита УСН (490,5 млн ₽). Даёт НДС-вычеты от поставщиков. Сложная отчётность.
ПСН (патент)	—	—	Патент доступен для розничной торговли через магазин (до 150 м²), но НЕ для интернет-торговли и дистанционной продажи. Прямой запрет в НК РФ.
НПД (самозанятый)	—	—	НПД запрещён для перепродажи чужих товаров (ст.4 п.2 422-ФЗ). Допустимо только продавать изделия собственного производства.
ЕСХН	—	—	Только для сельхозтоваропроизводителей. Торговля покупными товарами не засчитывается в 70% сельхоздоходов.

Данные актуальны на 2026 год. ПСН лимит 20 млн ₽ — ФЗ от 28.11.2025 №425-ФЗ. УСН лимит 490,5 млн ₽, НДС с 20 млн ₽ — nalog.gov.ru.

Коды ОКВЭД для интернет-магазин

Какие конкретно коды указать при регистрации — основной и дополнительные.

Подборка ОКВЭД

Общая таблица ОКВЭД → режимы

Проверьте совместимость любого кода с УСН, ПСН, ЕСХН и НПД.

Таблица соответствия

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС интернет-магазину на УСН в 2026?: Только если годовой доход превысил 20 млн ₽. С 1-го числа следующего месяца вы обязаны платить НДС. Ставки: 5% или 7% (без права на вычеты при закупке), либо стандартная 22% с полными вычетами — выбираете сами.
Можно ли продавать на маркетплейсах на НПД?: Только если продаёте товары собственного производства — украшения, выпечку, изделия ручной работы. Перепродажа закупленных товаров через Wildberries, Ozon или любой другой маркетплейс прямо запрещена для самозанятых (ст.4 422-ФЗ).
Что лучше для небольшого интернет-магазина — УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»?: Считайте по своей марже. Если расходы (закупка, доставка, реклама) превышают 60% от выручки — «Доходы минус расходы» выгоднее. Если маржа высокая и расходы малы — «Доходы» проще и дешевле. Проверьте региональную ставку: в ряде регионов «Доходы минус расходы» снижена до 5–7%.

Информация носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Перед выбором режима проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом. Цифры актуальны на 2026 год — ФЗ от 28.11.2025 №425-ФЗ, ст.145, 346.12, 346.43, 346.45 НК РФ.