Когда выгоднее перейти с НПД на ИП с УСН?

Когда годовой доход стабильно превышает 900–950 тыс ₽. При УСН «Доходы» фиксированные взносы вычитаются из налога — фактическая ставка снижается до ~0–4% в зависимости от дохода. При НПД взносов нет, но и вычета нет: всегда 4% или 6%.

Самозанятый и ИП — это разные статусы?

ИП может применять НПД — тогда он одновременно ИП и самозанятый. Физлицо без ИП тоже может быть самозанятым. Разница: ИП-самозанятый сохраняет расчётный счёт, может подписывать договоры как предприниматель, у него есть ОГРНИП.

Самозанятый может работать по договору с ООО?

Да, это распространённая практика. Но есть ограничение: нельзя оказывать услуги своему нынешнему работодателю или бывшему (в течение 2 лет после увольнения). Нарушение аннулирует НПД задним числом, придётся платить НДФЛ 13%.

Какой налог для самозанятых в 2026

Основной код ОКВЭД: 74.90 — Деятельность профессиональная прочая, не включённая в другие группировки

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД): 4% с доходов от физлиц, 6% — от ИП и организаций. Лимит — 2,4 млн ₽/год. Нет страховых взносов и отчётности. Нельзя иметь сотрудников, перепродавать чужие товары или работать с маркируемой продукцией.

Какие режимы доступны для самозанятых

Режим	Ставка	Лимит / условие 2026	Подвох
НПД (самозанятый)	4% с физлиц, 6% с юрлиц	2,4 млн ₽/год, без сотрудников	Запрещены: перепродажа, подакцизные и маркируемые товары, агентские договоры. Пенсионные взносы — добровольно (стаж не начисляется без взносов).
УСН «Доходы» (ИП)	6% (регионы снижают до 1%) + фиксированные взносы	490,5 млн ₽/год, до 130 сотрудников	Фиксированные взносы в 2026 году — 53 658 ₽. При доходе от ~900 тыс ₽ УСН с учётом вычета взносов часто выгоднее НПД.
ПСН (патент, только ИП)	6% от потенциального регионального дохода	20 млн ₽/год, до 15 сотрудников	Только для видов деятельности из регионального перечня. При совмещении с УСН лимит 20 млн общий.
ОСНО (ИП)	НДФЛ 13–22% + НДС 22%	Без ограничений	Сложная отчётность. Актуально, если партнёры требуют НДС или доход превышает 490,5 млн ₽.
ЕСХН	—	—	Только для сельхозпроизводителей с долей профильного дохода ≥70%.

Данные актуальны на 2026 год. ПСН лимит 20 млн ₽ — ФЗ от 28.11.2025 №425-ФЗ. УСН лимит 490,5 млн ₽, НДС с 20 млн ₽ — nalog.gov.ru.

Коды ОКВЭД для самозанятость

Какие конкретно коды указать при регистрации — основной и дополнительные.

Подборка ОКВЭД

Общая таблица ОКВЭД → режимы

Проверьте совместимость любого кода с УСН, ПСН, ЕСХН и НПД.

Таблица соответствия

Частые вопросы

Когда выгоднее перейти с НПД на ИП с УСН?: Когда годовой доход стабильно превышает 900–950 тыс ₽. При УСН «Доходы» фиксированные взносы вычитаются из налога — фактическая ставка снижается до ~0–4% в зависимости от дохода. При НПД взносов нет, но и вычета нет: всегда 4% или 6%.
Самозанятый и ИП — это разные статусы?: ИП может применять НПД — тогда он одновременно ИП и самозанятый. Физлицо без ИП тоже может быть самозанятым. Разница: ИП-самозанятый сохраняет расчётный счёт, может подписывать договоры как предприниматель, у него есть ОГРНИП.
Самозанятый может работать по договору с ООО?: Да, это распространённая практика. Но есть ограничение: нельзя оказывать услуги своему нынешнему работодателю или бывшему (в течение 2 лет после увольнения). Нарушение аннулирует НПД задним числом, придётся платить НДФЛ 13%.

Информация носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Перед выбором режима проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом. Цифры актуальны на 2026 год — ФЗ от 28.11.2025 №425-ФЗ, ст.145, 346.12, 346.43, 346.45 НК РФ.