Календарь платежей ИП на УСН и самозанятого на НПД: что и когда платить в 2026–2027 годах

Как работает единый налоговый счёт

С 2023 года налоги и взносы поступают на единый налоговый счёт (ЕНС). Вы пополняете счёт, а налоговая сама списывает суммы в срок. Поэтому главная задача предпринимателя: к 28-му числу на счёте должно быть достаточно денег, а уведомления и декларации сданы вовремя. Если срок приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Это пригодится при расчёте реальных дат: в 2026 году 25 апреля пришлось на субботу, поэтому ИП на УСН отчитывались 27 апреля.

ИП на УСН

Авансы по УСН считаются нарастающим итогом: из начисленной суммы вычитаются уже уплаченные авансы. На УСН «доходы» налог можно уменьшить на уплаченные взносы. Подробнее в разборе УСН для ИП. Если доходы превысили 20 млн ₽, добавляется НДС, о нём в отдельной статье.

Самозанятый на НПД

Налог рассчитывает налоговая по вашим чекам, считать самому не нужно. Заплатить можно в приложении или через банк. Если задолженность появилась, начисляются пени. Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год, что делать при превышении, написано в материале о лимите.

ИП на патенте

Срок оплаты патента зависит от срока его действия (пункт 2 статьи 346.51 НК РФ):

Если патент заканчивается 31 декабря, по поправкам 2024 года (Федеральный закон № 259-ФЗ) срок оплаты сдвинут на 28 декабря. Условия и перечень видов деятельности в материале про патент.

Пример: год ИП на УСН «доходы» 6%

Дмитрий заработал в 2026 году: 1 квартал 400 000 ₽, 2 квартал 500 000 ₽, 3 квартал 600 000 ₽, 4 квартал 700 000 ₽. Всего 2 200 000 ₽.

• Налог за год: 2 200 000 × 6% = 132 000 ₽.
• Фиксированные взносы: 57 390 ₽, платятся в 2026 году. Дополнительный 1%: (2 200 000 − 300 000) × 1% = 19 000 ₽, платится до 1 июля 2027 года.
• Налог к уплате за 2026 год после вычета фиксированных взносов: 132 000 − 57 390 = 74 610 ₽. Взнос 1% уменьшит налог за 2027 год.

Реальная схема зависит от того, когда вы платили взносы, поэтому расчёты лучше сверять в личном кабинете налогоплательщика.

Ошибки, которые чаще всего приводят к пеням

• Платёж внесён на счёт, но уведомление об исчисленных суммах не подано, и налоговая не знает, что именно списывать.
• Платёж отправлен в последний день, а деньги дошли до ЕНС позже срока: переводите с запасом в несколько дней.
• Фиксированные взносы оставлены на конец декабря, а на счёте нужной суммы нет.
• Забыта декларация по УСН, когда дохода не было: нулевая декларация тоже нужна.
• Не учтён перенос сроков на рабочий день, из-за чего ИП ориентируется на выходной день.

Как не пропустить дату

1. Пополняйте единый налоговый счёт заранее, до 28 числа.
2. Поставьте напоминания на 25 апреля (декларация УСН) и 28 апреля.
3. Платите фиксированные взносы частями по кварталам.
4. Храните платёжки и чеки.
5. Проверяйте сальдо в личном кабинете налогоплательщика.

Частые вопросы

Начисляются пени за каждый день просрочки. За несданную декларацию возможен штраф.

На УСН «доходы» налога не будет, но декларацию сдать нужно. Фиксированные взносы платятся независимо от дохода.

Если крайний день выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Источники

• Налоговый кодекс РФ: главы 26.2, 26.5, 34, статья 346.51.
• Федеральная налоговая служба.
• Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход.